Ценные бумаги, потерявшие стоимость

Наконец, давайте рассмотрим следующий пример. Вы продали «в короткую» 100 акций XYZ по 10 долларов каждая. А за год стоимость этой ценной бумаги снизилась до нуля. Вам только радоваться этому, поскольку не придется осуществлять «зачет» позиции и вы сэкономили 1 тыс. долларов.

Почему бы и в этом случае не отложить реализацию полученного прироста, с тем чтобы в течение ряда лет не платить налоги? Служба внутренних доходов учла и такую модель возможного поведения инвесторов. И теперь — в случае потери ценными бумагами стоимости — инвесторы должны сразу же реализовать полученный прирост капитала.

Что подразумевается под потерей акциями своей стоимости? Если торговля ценной бумагой продолжается — даже когда ее цена ничтожна, — такие акции не относятся к ценным бумагам, потерявшим стоимость. В этом случае лучше всего обратиться к своему брокеру: как специалист, он должен владеть информацией относительно того, потеряла ли ценная бумага стоимость[9].

Дивиденды

Предположим, вы продали «в короткую» 100 акций XYZuo 10 долларов. Ежегодные дивиденды, выплачиваемые этой компанией, составляют 1 доллар. А поскольку вы взяли в долг 100 ее акций, уже вы должны ежегодно выплачивать дивиденды в размере 100 долларов. Вычитать эту сумму можно при соблюдении следующих условий:

вы постатейно расписываете вычитаемые суммы;

П вы владеете этими ценными бумагами не менее 46 дней.

При соблюдении этих условий вы можете сделать эти вычеты в Приложении А формы 1040 (расходы на выплату процентов по инвестициям) из обычного дохода. Но даже если вы не в состоянии их выполнить, на вас все равно распространяется налоговая льгота: вы можете прибавить эти 100 долларов к показателю базовой стоимости своих инвестиций. В этом случае их базовая стоимость будет считаться ценой, по которой вы осуществляете «зачет» своей «короткой» позиции. Если это 5 тыс. долларов, вы прибавляете еще 100, в результате базовая стоимость составит 5100.