СТРАТЕГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Постарайтесь сделать правильный выбор

Предположим, в течение истекшего года вы осуществили целый ряд «коротких» продаж. Как это и бывает, некоторые были удачными, другие — нет. Ваш брокер присылает вам бланки декларации о доходах, полученных в результате осуществленных вами транзакций. Но ознакомившись с ними, вы не знаете, что делать дальше. Есть ли вещи, касающиеся налогообложения, которые вы должны знать, занимаясь «короткими» продажами?

Безусловно. В этой главе мы и рассмотрим некоторые способы, с помощью которых можно сократить сумму выплачиваемых вами налогов. А помимо этого, расскажем о возможных ловушках.

Налог на увеличение рыночной стоимости капитала

Служба внутренних доходов выделяет два вида доходов: обычный (без прироста капитала) и прирост капитала. Под первым подразумеваются заработная, включая арендную, плата, дивиденды, проценты и даже призы. Прирост капитала имеет в виду покупку и продажу ценных бумаг, например, акций, средства взаимного фонда или недвижимость Предположим, вы покупаете 100 акций Sky Rocket Corp. по 10 долларов за каждую. Курс этой ценной бумаги повышается до 15 долларов, и вы их продаете Прирост капитала составляет 500 долларов (5 долларов х 100 акций) Но если курс этой ценной бумаги снижается до 5 долларов и вы продаете ее по этой цене, то ваши убытки составят 500 долларов.

То же самое относится к «коротким» продажам. Однако взяв за основу предыдущий пример и поменяв местами части, в первом случае придется говорить об убытках на сумму 500 долларов, а во втором — о приросте капитала на ту же сумму.

Как правило, инвесторы не обязаны представлять отчет об убытках или приросте капитала до тех пор, пока не продадут принадлежащие им акции (в случае «коротких» продаж это будет их покупка). Называется это реализацией прибыли или убытка и означает, что ваши «бумажные» расчеты становятся реальными. Не являются исключением и «короткие» продажи. В этом случае реализация транзакции подразумевает не продажу акций, а их покупку для «зачета» позиции.

Что касается «коротких» продаж, то вам, чтобы задекларировать прирост капитала или убыток, нужно указать следующую информацию:

дату «короткой» продажи;

размер прибыли от данной транзакции (за вычетом комиссионных брокеру);

дату «зачета» «короткой» позиции;

П стоимость покрытия позиции, или базовую стоимость (с учетом комиссионных).