пример замещающей продажи

Давайте остановимся на примере замещающей продажи. Вы продали «в короткую» 100 акций XYZno цене 10 долларов. Через два месяца стоимость этих ценных бумаг выросла на 2 доллара. Вы «зачитываете» эту позицию, получив убыток в размере 200 долларов. Однако полагаете, что в течение ближайших нескольких дней стоимость ценных бумаг снизится, и продаете «в короткую» еще 100 акций по 12 долларов. Такая сделка вступает в противоречие с правилами, регулирующими налогообложение «коротких» продаж, и, следовательно, вы не имеете права вычитать этот убыток.

Обратимся еше к одному примеру. Вы продали «в короткую» 100 акций XYZuo цене 10 долларов, и текущая рыночная их стоимость — 10. Затем цена акций повышается на 2 доллара, и вы решаете с убытком для себя покрыть свою позицию. Затем через несколько дней вы принимаете решение продать

«длинную» позицию и зарабатываете 200 долларов. Это рассматривается как нарушение правила, регулирующего фиктивные сделки, И вы не можете списать свои убытки в размере 200 долларов.

Возможности получения дополнительной информации по данному вопросу

Существует ограниченное число источников информации, позволяющих разобраться в сложных правилах налогообложения «коротких» продаж. Вместе с тем данной теме посвящена интересная работа Capital Gains, Minimum Taxes: The Essential Guide for Investors and Traders, написанная выпускником Гарвардского университета, агентом по вопросам налогообложения Кеем Томасом. У меня была возможность взять у него интервью.

Толли: Какие вы могли бы порекомендовать информационные источники для того, чтобы составить представление о стратегии налогообложения «коротких» продаж?

Томас: Правила, регулирующие налогообложение «коротких» продаж, на самом деле неоднозначны. Для того чтобы в них ориентироваться, необходимо время. Что же касается информационных источников по данному вопросу, в первую очередь я порекомендовал бы обратиться к Publications 500, выпускаемому Службой внутренних доходов. Эта организация издает довольно хорошие справочники, написанные доступным языком. При этом, однако, следует иметь в виду, что и они несовершенны: в некоторых случаях есть даже логические нестыковки. Кроме того, публикуемые материалы не предназначены для финансового планирования; они, скорее, дают об этом общее представление.

Получить такие сведения можно в местных представительствах Службы внутренних доходов, а также по телефону или на сайте www.irs.gov. Представляются интересными и книги, выпускаемые JK Lasser. Это полномасштабные издания, которые имеют грамотно составленньгй индекс.